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　　稅收優(yōu)惠激勵科技創(chuàng)新

　　稅收優(yōu)惠方式既包括直接降低稅負(fù)的減免稅款，又包括間接降低稅收成本加計扣除、加速折舊,、遞延納稅等,。有的政策能夠即期降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，增強企業(yè)現(xiàn)金流,；有的政策能夠發(fā)揮引領(lǐng)社會主體創(chuàng)新的導(dǎo)向作用,，達到宏觀調(diào)控目的

　　企業(yè)再次獲得稅收政策紅包。

　　4月25日召開的國務(wù)院常務(wù)會議決定,，進一步就降低創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成本等明確了一系列稅收優(yōu)惠政策,，加大減稅力度。比如,，將享受當(dāng)年一次性稅前扣除優(yōu)惠的企業(yè)新購進研發(fā)儀器、設(shè)備單位價值上限,，從100萬元提高到500萬元,；將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

　　加快建設(shè)創(chuàng)新型國家是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式,、轉(zhuǎn)換經(jīng)濟增長動力的必然要求,，也是建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟體系的重要措施。據(jù)國家稅務(wù)總局最新統(tǒng)計,，一季度稅務(wù)部門落實支持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的各項稅收優(yōu)惠政策累計減稅904億元,，同比增長61.4%。

　　“黨的十八大以來,，我國已初步形成以企業(yè)所得稅優(yōu)惠為主,，全方位、惠及面廣的保護和激勵創(chuàng)新稅收政策體系,，有效降低了稅負(fù),，增強現(xiàn)金流，為企業(yè)創(chuàng)新提供了良好的外部動力,?！北本﹪視媽W(xué)院財稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅說。

　　減稅降負(fù)激發(fā)創(chuàng)新活力

　　浙江湖州佳格電子科技股份有限公司是一家主要生產(chǎn)嵌入式軟件產(chǎn)品的高新技術(shù)企業(yè),，主要產(chǎn)品為紅外多點觸摸軟件,。該企業(yè)享受軟件產(chǎn)品增值稅超稅負(fù)即征即退、企業(yè)所得稅高新技術(shù)企業(yè)減按15%,、科技型中小型企業(yè)研發(fā)費用加計扣除等優(yōu)惠政策,。

　　“自2011年起我們企業(yè)就開始享受了企業(yè)所得稅研發(fā)費用加計扣除的優(yōu)惠政策，在稅收優(yōu)惠的支持下近幾年對于軟件產(chǎn)品的研發(fā)力度不斷加大,。去年我們在研發(fā)方面共計投入了344萬元,，在享受了加計扣除政策后共計獲得602萬元研發(fā)費用扣除，讓我們有更多的資金力量投入下一步的科技研發(fā)生產(chǎn),?！奔迅耠娮迂攧?wù)總監(jiān)陶方紅說,。

　　今年以來，黨中央,、國務(wù)院關(guān)于減稅降負(fù)的一系列決策部署得到了有效落實,，有力激發(fā)了市場主體創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的活力，助推經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展,。

　　“稅收優(yōu)惠方式既包括直接降低稅負(fù)的減免稅款,，又包括間接降低稅收成本的加計扣除、加速折舊,、遞延納稅等,，符合國際慣例。從政策效應(yīng)看,，有的政策能夠即期降低企業(yè)負(fù)擔(dān),，增強企業(yè)現(xiàn)金流，取得立竿見影的效果,；有的政策能夠發(fā)揮引領(lǐng)社會主體創(chuàng)新的導(dǎo)向作用,，達到宏觀調(diào)控目的?！崩钚窦t表示,。

　　構(gòu)建全方位稅收優(yōu)惠體系

　　當(dāng)前，保護和激勵創(chuàng)新稅收優(yōu)惠體系是全方位的,，惠及面較廣,。“普惠式與特惠式政策相結(jié)合,，針對性較強,，既在整體上營造積極進取、開拓創(chuàng)新的社會氛圍,，又在重點行業(yè)和領(lǐng)域內(nèi)有所突破,。”李旭紅說,。

　　我國鼓勵科技創(chuàng)新稅收政策體系,，主要包括減輕高新技術(shù)企業(yè)稅負(fù)、鼓勵研發(fā)經(jīng)費投入,、鼓勵研發(fā)設(shè)備投資,、鼓勵科技成果轉(zhuǎn)化等方面。比如,，對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品,、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,，按照研究開發(fā)費用的50%在所得稅前加計扣除,。

　　同時，對于引領(lǐng)新經(jīng)濟發(fā)展具有重要意義的軟件和集成電路產(chǎn)業(yè),、技術(shù)先進型服務(wù)外包企業(yè),，也實行了專門的增值稅、企業(yè)所得稅等優(yōu)惠政策,，積極支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展,。“比如,，集成電路技術(shù)水平越高可以得到的免稅期越長,，除了免稅還可以減半征收或者給予15%或10%的優(yōu)惠稅率?！崩钚窦t說。

　　除了企業(yè)所得稅優(yōu)惠,，集成電路企業(yè)在增值稅領(lǐng)域有一項與其他行業(yè)相比具有相當(dāng)競爭優(yōu)勢的稅收優(yōu)惠政策,，便是增值稅允許留抵退稅?！八^留抵退稅,，即當(dāng)購進成本所產(chǎn)生的增值稅進項稅金大于銷售產(chǎn)品所產(chǎn)生的銷項稅金時，對形成的差額予以退稅,?！崩钚窦t解釋。

　　根據(jù)日前召開的國務(wù)院常務(wù)會議,，從5月1日起實施三項增值稅改革措施,，這也將惠及眾多科技企業(yè)。三項措施之一是將增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一上調(diào)為500萬元,，并在一定期限內(nèi)允許已經(jīng)登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人,。這對很多中小型科技企業(yè)來說是一個重大利好。

　　福建創(chuàng)智匯達信息科技有限公司,，去年銷售收入124萬多元,，按照現(xiàn)行政策已超出一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)?！肮局饕獜氖萝浖a(chǎn)品的開發(fā)和銷售,，按照現(xiàn)行規(guī)定認(rèn)定為一般納稅人之后，因為進項抵扣非常少，整體稅負(fù)將直接逼近17%,。如果根據(jù)國家新政策選擇保持小規(guī)模納稅人身份,，可繼續(xù)執(zhí)行3%的征收率，減少了大約14%的稅額,，節(jié)稅率超過80%,，公司可將節(jié)省下來的資金投入到新產(chǎn)品和新技術(shù)的研發(fā)和推廣中?！痹摴矩?fù)責(zé)人林永杰表示,。

　　加大對科研人員創(chuàng)新激勵

　　“國家在推廣自主創(chuàng)新示范區(qū)的同時，不斷加大對科研人員創(chuàng)新的激勵,?！崩钚窦t說。比如,，在原有國家級,、省部級以及國際組織對科技人員頒發(fā)的科技獎金免征個人所得稅政策基礎(chǔ)上，陸續(xù)出臺了科研機構(gòu),、高等院校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予個人獎勵,，獲獎人可以延期繳納個人所得稅。

　　加大對科技成果轉(zhuǎn)化的政策激勵,，有利于激發(fā)創(chuàng)新活力,，提升經(jīng)濟競爭力，促進民生改善,。日前,，國務(wù)院常務(wù)會議決定，在落實好科技人員股權(quán)獎勵遞延納稅優(yōu)惠政策的同時,，對因職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化獲得的現(xiàn)金獎勵給予稅收優(yōu)惠,。

　　新規(guī)明確，對依法批準(zhǔn)設(shè)立的非營利性科研機構(gòu),、高校等單位的科技人員,，通過科研與技術(shù)開發(fā)所創(chuàng)造的專利技術(shù)、計算機軟件著作權(quán),、生物醫(yī)藥新品種等職務(wù)創(chuàng)新成果,，采取轉(zhuǎn)讓、許可方式轉(zhuǎn)化成果的,，在相關(guān)單位取得轉(zhuǎn)化收入后3年內(nèi)發(fā)放的現(xiàn)金獎勵,，減半計入科技人員當(dāng)月個人工資薪金所得計征個人所得稅，減輕稅收負(fù)擔(dān),，促進科技成果轉(zhuǎn)化提速,。

　　“科技成果轉(zhuǎn)化個人所得稅政策關(guān)系到廣大科研人員的切身利益,。此前對于科技成果轉(zhuǎn)讓、許可的現(xiàn)金獎勵,，完全按照個人工資薪金繳納個人所得稅,，導(dǎo)致科研人員實際獲得感不強。根據(jù)新明確的優(yōu)惠政策,，實際稅收負(fù)擔(dān)將大大減輕,，充分體現(xiàn)了國家對于促進科技成果轉(zhuǎn)化的高度重視?！北本├砉ご髮W(xué)技術(shù)轉(zhuǎn)移中心副主任陳柏強表示,，這項政策的實施將有利于調(diào)動科研人員積極性，促進科技成果轉(zhuǎn)化提速,。

　　李旭紅表示,，從實踐來看，促進創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策還有進一步優(yōu)化,、加強的空間,，將會在今后稅制改革和調(diào)整完善中逐步加以解決。